План сбережений капитала - это инвестиция, позволяющая инвесторам вкладывать средства в фондовый рынок через акции компании. Если на него распространяются разные правила потолка в зависимости от его формы, он получает выгоду от привлекательной налоговой системы для вкладчика.
- Открытие ЧАЗ
- Потолок PEA
- Как работает PEA
- Налогообложение ПЭА
- Закрытие ЧАЗ
- PEA-PME
- PEA Молодёжь
Plan d'Epargne en Action (PEA) - это инвестиция, позволяющая создать портфель акций европейских компаний. ЧАЗ, созданное в 1992 году с целью увеличения доли населения, пользуется привлекательным налогообложением. Он состоит из счета ценных бумаг, на котором можно инвестировать в различные ценные бумаги, и денежного счета , через который проходят операции (покупка и продажа акций, платежи, снятие средств). Существует два типа ЧАА: банковское ЧАЗ и страховое ЧАЗ . Банковское ЧАЗ оформляется в банке, а страховое ЧАЗ открывается в страховой компании. Их работа очень похожа, несмотря на некоторые различия, особенно в отношении налогообложения.Обратите внимание, что с 2014 года существует третий тип PEA: PEA-PME . Это позволяет инвестировать в компании, не котирующиеся на бирже, в форме акций МСП (малые и средние предприятия) или ETI (предприятия среднего размера) или путем подписки непосредственно на капитал. Его условия были недавно пересмотрены в соответствии с законом Пакте. Этот закон также представил предстоящее создание PEA Jeunes .
Открытие ЧАЗ
Любое совершеннолетнее лицо, проживающее во Франции и проживающее в налоговой сфере, может открыть ЧАЗ. На человека можно подписаться только на один PEA в пределах двух планов на налоговое домохозяйство. Обратите внимание, что можно объединить PEA-PME с банковским PEA или страховым PEA. Дата открытия ЧАЗ соответствует дате первого платежа.
Потолок PEA
Общая сумма платежей в банк ЧАЗ или страховую ЧАЗ не может превышать 150 000 евро . Этот потолок был установлен на уровне 132 000 евро до 2014 года. Что касается PEA-PME, можно производить платежи до 75 000 евро. PEA-PME суммируется с двумя другими формами PEA, поэтому по этим планам можно заплатить до 225 000 евро.
Как работает PEA
Что касается ЧАЗов банков и МСБ, то платежи зачисляются на расчетный счет. Эти суммы затем используются для приобретения ценных бумаг, которые затем зачисляются на счет ценных бумаг. Для страхования ЧАЗ договор капитализации служит конвертом холдинга .
Можно инвестировать в акции, инвестиционные сертификаты, акции SARL, а также в акции предприятий коллективного инвестирования . Эти вложения должны производиться наличными, то есть наличными, чеками или переводом. Ритм оплаты свободный и при открытии не требуется минимума. Работа трех типов ПЭА практически одинакова. Различия в основном касаются налогообложения и частичного изъятия и погашения.
Налогообложение ПЭА
До тех пор, пока вкладчик не отказывается от своей ЧАЗ, ценные бумаги, которыми он владеет, не облагаются никакими налогами.. Это преимущество окончательно приобретается после 5 лет заключения. Другими словами, если вы выйдете из плана через 5 лет, ваши накопленные доходы не будут облагаться подоходным налогом. Налогообложение доходов ЧАЗ зависит от даты снятия средств. Если вы сняли средства до 5-го года, до 1 января 2019 г., ваша чистая прибыль (разница между стоимостью чистых активов ЧАЗ на дату вывода и суммой платежей, произведенных с момента открытия ЧАЗ) будет облагаться налогом в размере до 22,5% при выводе до двух лет и 19% при выводе от двух до пяти лет. Если вы сняли средства после 1 января 2019 г., ваша чистая прибыль будет облагаться налогом по ставке 12,8%.Однако возможны исключения, если владелец плана умер или если суммы выделяются на финансирование создания бизнеса.
Закрытие ЧАЗ
Любой выкуп до истечения 8 лет действия ЧАЗ автоматически приводит к его закрытию и продаже принадлежащих ему активов , если только суммы не используются для финансирования создания компании. Если снятие средств производится после 8-й годовщины действия плана фонда, он закрывается. Другие причины могут привести к прекращению действия PEA, например, смерть держателя и несоблюдение одного из рабочих условий плана.
После 8 лет сохранения ЧАЗ вкладчик может выбрать выход в виде пожизненной ренты . Это происходит немедленно и полностью освобождается от налогов (кроме отчислений на социальное страхование). Обратите внимание, что перевод ЧАЗ из одного банка в другой не приводит к его закрытию.
PEA-PME
С 2014 года вкладчики могут открыть второй план накопления акций, предназначенный для финансирования малых и средних предприятий: PEA-PME. Его потолок составляет 225 000 евро благодаря закону Пакте. В этом сберегательном плане, в частности, могут фигурировать следующие ценные бумаги:
- Акции, инвестиционные сертификаты, акции SARL, ETI и PME
- Доли в компаниях коллективного инвестирования, при условии, что они более 75% инвестированы в МСБ
- Долевые ценные бумаги и облигации с фиксированной процентной ставкой
- Минибоны
- Облигации, погашаемые акциями
С точки зрения налогообложения, ЧАЗ-РМЕ подчиняется тем же правилам, что и любой ЧАЗ. Налогообложение зависит от даты снятия средств.
Молодежный ПЭА
Благодаря закону Пакте, Молодежный ЧАЗ будет создан для молодых людей в возрасте от 18 до 25 лет, которые по-прежнему связаны с налоговым домохозяйством их родителей. До сих пор молодой человек, связанный с налоговым домохозяйством своих родителей, не может открыть ЧАЗ на свое имя. Конкретно, выплаты будут ограничены 20 000 евро. Молодежный ПЭА должен обладать теми же преимуществами, что и классический ПЭА. Затем сумма будет снята с максимальной разрешенной для родителей PEA.